Податки: декларація, ITIN і безоплатна допомога

1. Податковий резидент ви чи ні

   IRS вважає вас податковим резидентом США, якщо у вас є green card (green card test) або ви провели в США багато часу (substantial presence test): не менше 31 дня в поточному році та 183 днів за три роки, де рахуються всі дні поточного року, третина днів минулого і шоста частина днів позаминулого. Решта — нерезиденти й подають іншу форму (1040-NR). Податкове резидентство та імміграційний статус — різні речі.

2. Порівняйте дохід із порогом подання

   За таблицею IRS за 2025 рік декларацію подають, якщо валовий дохід одинокої людини до 65 років не менше $15 750 (голова сім'ї — $23 625; подружжя, яке подає разом, обоє до 65 років, — $31 500) або чистий дохід від самозайнятості, наприклад від підробітків, більше $400. Стандартне відрахування для одинокої людини на 2026 рік — $16 100, але таблицю на 2026 рік IRS поки не опублікувала.

3. Подайте, навіть якщо дохід менший

   IRS пише, що подати декларацію може бути вигідно, навіть якщо ви заробили менше: так повертають податок, утриманий роботодавцем. NYC Free Tax Prep допомагає і після 15 квітня.

4. Якщо строк уже минув

   Декларацію за 2025 рік треба було подати до 15 квітня 2026 року або до 15 жовтня 2026 року, якщо до 15 квітня ви попросили продовження за формою 4868. Якщо не подали, подайте зараз. Місто пише, що якщо ви не винні податок, штрафу за запізнення зазвичай немає. IRS попереджає: повернення або кредит, наприклад Earned Income Credit, можна втратити, якщо не подати декларацію протягом 3 років після строку. Якщо податок ви винні, що раніше подасте й заплатите, то менші будуть відсотки та штрафи.

ITIN видають тим, кому потрібен податковий номер, але SSN не належить. Він потрібен лише для федеральних податків: права на роботу не дає, імміграційного статусу не змінює і права на виплати Social Security не відкриває.

1. Перевірте, чи він вам потрібен

   Місто пише, що, як правило, подавати на ITIN не потрібно, якщо ви подали на дозвіл на роботу й чекаєте SSN. Коли SSN прийде, він замінить ITIN. Тим, хто подає на ITIN уперше, місто радить спершу поговорити з юристом.

2. Заповніть форму W-7 і декларацію

   Форму W-7 (Application for Individual Taxpayer Identification Number) подають разом із федеральною декларацією, по одній на кожного заявника. Поле SSN для заявників у декларації залишають порожнім. Додайте документи, що підтверджують іноземне громадянство й особу, а для утриманців — ще й проживання в США.

3. Виберіть, як подати

   Способів п'ять: безоплатно в офісі IRS або в пункті VITA, платно через агента одного з двох видів (Certifying Acceptance Agent або Acceptance Agent) або поштою.

4. Зачекайте

   IRS просить чекати 7 тижнів, а в сезон декларацій (з 15 січня по 30 квітня) або якщо подаєте з-за кордону — 9–11 тижнів. Якщо повідомлення не прийшло, зв'яжіться з IRS.

5. Не залишайте ITIN невикористаним три роки

   ITIN, який три роки поспіль не вказували в декларації, перестає діяти, і його треба продовжити. З недійсним ITIN кредитів не дадуть, а декларацію не опрацюють.

6. Що відомо про конфіденційність

   Місто пише, що зазвичай закони про конфіденційність не дозволяють IRS передавати ваші особисті дані іншим відомствам. Але є винятки: наприклад, IRS може передати їх іншим федеральним відомствам у кримінальній справі, не пов'язаній із податками, або за рішенням федерального суду.

1. Знайдіть найближчий пункт

   Понад 140 пунктів NYC Free Tax Prep (програми VITA і Tax Counseling for the Elderly, TCE) допомагають подати декларацію особисто або онлайн. Карта пунктів — на nyc.gov/taxprep.

2. Перевірте, чи підходить вам дохід

   З декларацією за 2025 рік NYC Free Tax Prep допомагає тим, хто заробив до $97 000 і має дітей чи утриманців, або до $68 000 без них. IRS пише, що VITA зазвичай допомагає людям із доходом приблизно до $70 244, людям з інвалідністю і тим, хто погано говорить англійською. Окремі пункти можуть мати власні межі. Правила на сезон 2027 року місто обіцяло опублікувати в листопаді 2026 року.

3. Зберіть документи

   Знадобляться форми W-2 (довідки роботодавця про зарплату й утриманий податок), чеки та документ, що посвідчує особу. Якщо подаєте на ITIN, візьміть документи для форми W-7.

4. Послуги самозайнятим

   Фрилансери, працівники платформ і власники малого бізнесу цілий рік безоплатно отримують у NYC Free Tax Prep допомогу з деклараціями та щоквартальними платежами податку.

1. Вимагайте письмовий розрахунок

   За правилами Нью-Йорка фахівець до початку роботи зобов'язаний дати письмовий розрахунок усіх зборів із підсумковою сумою — на папері та в електронному вигляді, англійською і мовою, якою ви спілкуєтеся. Підписуйте його, лише коли обговорили всі збори.

2. Знайте, що заборонено

   Незаконно: просити підписати порожню або неповну декларацію; брати плату у відсотках від податку чи повернення; гарантувати суму повернення або відсутність перевірки; вимагати частину повернення; спрямовувати повернення на адресу фахівця без вашої довіреності (power of attorney).

3. Перевірте підпис і номер фахівця

   Платний фахівець за законом підписує декларацію, вказує свій PTIN (Preparer Tax Identification Number) і дає вам копію. Остерігайтеся тих, хто обіцяє повернути більше за інших, бере відсоток від повернення або пропонує переказати повернення на свій рахунок.

4. Хто має право вас представляти

   Представляти вас перед IRS з будь-яких питань, зокрема під час перевірок, мають право лише юристи (attorneys), дипломовані бухгалтери (CPAs) та enrolled agents (фахівці з допуском IRS). Права інших обмежені.

5. Скарга

   Про порушення міських правил повідомляйте через 311. Про недобросовісного фахівця можна повідомити й IRS.

1. Отримуйте повернення на рахунок

   IRS поступово відмовляється від паперових чеків: заздалегідь підготуйте реквізити рахунку або відкрийте недорогий і безпечний рахунок. Якщо IRS не зможе переказати повернення, прийде лист CP53E — на нього зазвичай треба відповісти протягом 30 днів.

2. Не платіть за повернення наперед

   Позика під повернення (Refund Anticipation Loan) і переказ повернення (Refund Transfer) необов'язкові, нав'язувати їх не можна, а за них можуть узяти додаткові збори й затримати гроші.

3. Коли чекати

   Якщо ви заявляєте EITC або Additional Child Tax Credit, IRS не може виплатити повернення (усе, а не лише цю частину) раніше середини лютого.

• NYC Free Tax Prep

  Будь-який статусЖивете в Нью-ЙоркуБезоплатно

  Безоплатна допомога з декларацією від міського NYC Department of Consumer and Worker Protection (DCWP): понад 140 пунктів VITA і TCE по місту, особисто або онлайн; волонтери із сертифікатом IRS працюють цілий рік.

  nyc.gov

• IRS Volunteer Income Tax Assistance (VITA)

  Будь-який статусБезоплатно

  Волонтери із сертифікатом IRS безоплатно готують прості декларації людям із невисоким і середнім доходом, людям з інвалідністю і тим, хто погано говорить англійською. Деякі пункти допомагають з ITIN. Найближчий пункт знайдіть онлайн: freetaxassistance.for.irs.gov/s/sitelocator.

  irs.gov

• IRS: How to apply for an ITIN

  Будь-який статусБезоплатно

  Сторінка IRS: форма W-7, адреса, способи подання, перелік документів.

  irs.gov

• NYC: FAQ on the Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)

  Будь-який статусЖивете в Нью-ЙоркуБезоплатно

  Відповіді міста про ITIN: кому він потрібен, як подати і чи можуть ці дані комусь передати.

  nyc.gov

• Lower East Side People's Federal Credit Union: ITIN services

  Будь-який статусПлатно

  Кредитна спілка на Lower East Side у Manhattan; за її словами, вона IRS Certified Acceptance Agent і допомагає оформити ITIN.

  lespeoples.org37 Avenue B, New York, NY 10009